Mietwertverordnung
Nr. 625 Mietwertverordnung vom 31. Oktober 2000 (Stand 1. Januar 2021) Der Regierungsrat des Kantons Luzern, gestützt auf § 28 Absätze 1b sowie 2–4 des Steuergesetzes vom 22. November 1999
1
, auf Antrag des Finanzdepartementes, beschliesst:
1 Berechnung des Mietwertes
§ 1
Ordentliche Bemessung
1 Der steuerbare Mietwert von selbstgenutzten nichtlandwirtschaftlichen Liegenschaften bemisst sich nach den gemäss Anhang 1 dieser Verordnung festgelegten Prozenten des Mietwertes, der dem letzten rechtskräftigen und von Grund auf neu ermittelten Kataster
- wert gemäss Schatzungsgesetz vom 27. Juni 1961
2 zugrunde liegt.
2 Der steuerbare Mietwert von selbstgenutzten Betriebswohnungen selbstbewirtschafte
- ter landwirtschaftlicher Gewerbe bemisst sich nach den gemäss Anhang 2 dieser Verord
- nung festgelegten Bestimmungen. *
3 Der steuerbare Mietwert von selbstgenutzten nichtlandwirtschaftlichen Liegenschaften im Baurecht bemisst sich nach Absatz 1 unter Abzug der geleisteten Baurechtszinsen.
§ 2
Ausserordentliche Bemessung
1 Die Veranlagungsbehörde hat den steuerbaren Mietwert durch Vergleich mit Mietzin
- sen oder Mietwerten für ähnliche Objekte in gleicher Lage oder durch Schätzung zu er
- mitteln, wenn a. Steuerpflichtige glaubhaft machen, dass der nach § 1 berechnete Mietwert 70
Pro
- zent der mittleren Marktmiete in der Steuerperiode übersteigt,
1 SRL Nr.
620 . Auf dieses Gesetz wird im Folgenden nicht mehr hingewiesen.
2 SRL Nr.
626 * Siehe Tabellen mit Änderungsinformationen am Schluss des Erlasses. G 2000 335
2 Nr. 625 b. der nach § 1 berechnete Mietwert offensichtlich von 70 Prozent der mittleren Marktmiete in der Steuerperiode abweicht, c. Steuerpflichtige eine Wohnung im eigenen Mehrfamilienhaus nutzen.
2 Wird der steuerbare Mietwert durch Schätzung ermittelt, sind die Lage und das Alter des Gebäudes, die Anzahl, Grösse und Ausstattung der Räume sowie der zu dem Gebäu
- de gehörende Umschwung angemessen zu berücksichtigen.
§ 3
Herabsetzung des Mietwertes
1 Der steuerbare Mietwert einer Liegenschaft nach § 1 Absätze 1 und 3, die eine steuer
- pflichtige Person an ihrem Wohnsitz dauernd selbst bewohnt, wird auf Antrag herabge
- setzt, soweit er 25 Prozent der Bruttoeinkünfte (Einkünfte vor Abzügen gemäss Steuer
- veranlagung) ohne den Mietwert übersteigt und bei Alleinstehenden unter 18
000 Fran
- ken (25
600 Franken Marktmiete) sowie bei Personen, denen der Tarif gemäss § 57 Ab
- satz 2 des Steuergesetzes zusteht, unter 25
200 Franken (36
000 Franken Marktmiete) liegt. Der steuerbare Mietwert beträgt mindestens 60 Prozent der mittleren Marktmie
- te. *
2 Die Herabsetzung des Mietwertes entfällt, sofern das steuerbare Vermögen bei Allein
- stehenden 55
000 Franken und bei Personen, denen der Tarif gemäss § 57 Absatz 2 des Steuergesetzes zusteht, 110
000 Franken übersteigt. *
3 Die Herabsetzung des Mietwertes wird jedoch auch gewährt, wenn das steuerbare Ver
- mögen die in Absatz 2 genannten Beträge übersteigt, sofern der Steuerwert des am Wohnsitz dauernd selbstgenutzten Wohneigentums 75 Prozent des Steuerwertes aller Vermögenswerte (Aktiven vor Abzug der Schulden) gemäss Steuerveranlagung über
- steigt.
4 Die Pauschale der Liegenschaftsunterhaltskosten wird vom herabgesetzten steuerbaren Mietwert berechnet.
2 Schlussbestimmungen
§ 4
Aufhebung eines Erlasses
1 Die Verordnung über den steuerbaren Mietwert von selbstgenutzten Liegenschaften ab Steuerperiode 1995/96 (Eigenmietwertverordnung) vom 25. November 1994
3 wird auf
- gehoben.
§ 5
Inkrafttreten
1 Die Verordnung tritt am 1. Januar 2001 in Kraft. Sie ist zu veröffentlichen.
3 G 1994 445 (SRL Nr. 625)
Nr. 625
3 Änderungstabelle - nach Paragraf Element Beschlussdatum Inkrafttreten Änderung Fundstelle G Erlass
31.10.2000
01.01.2001 Erstfassung G 2000 335
§ 1 Abs. 2
14.12.2004
01.01.2005 geändert G 2004 623
§ 3 Abs. 1
06.12.2011
01.01.2012 geändert G 2011 382
§ 3 Abs. 2
06.12.2011
01.01.2012 geändert G 2011 382 Anhang 1
26.09.2014
01.01.2015 Name und Inhalt geändert G 2014 357 Anhang 1
20.10.2015
01.01.2016 Name und Inhalt geändert G 2015 301 Anhang 1
23.08.2016
01.01.2017 Inhalt geändert G 2016-36 Anhang 1
04.07.2017
01.01.2018 Inhalt geändert G 2017-081 Anhang 1
04.09.2018
01.01.2019 Inhalt geändert G 2018-052 Anhang 1
03.09.2019
01.01.2020 Inhalt geändert G 2019-038 Anhang 1
09.12.2020
01.01.2021 Inhalt geändert G 2020-099 Anhang 2
20.11.2012
01.01.2013 Name und Inhalt geändert G 2012 281 Anhang 2
20.10.2015
01.01.2016 Name und Inhalt geändert G 2015 301 Anhang 2
03.09.2019
01.01.2020 Inhalt geändert G 2019-038 Anhang 2
09.12.2020
01.01.2021 Inhalt geändert G 2020-099
4 Nr. 625 Änderungstabelle - nach Beschlussdatum Beschlussdatum Inkrafttreten Element Änderung Fundstelle G
31.10.2000
01.01.2001 Erlass Erstfassung G 2000 335
14.12.2004
01.01.2005
§ 1 Abs. 2
geändert G 2004 623
06.12.2011
01.01.2012
§ 3 Abs. 1
geändert G 2011 382
06.12.2011
01.01.2012
§ 3 Abs. 2
geändert G 2011 382
20.11.2012
01.01.2013 Anhang 2 Name und Inhalt geändert G 2012 281
26.09.2014
01.01.2015 Anhang 1 Name und Inhalt geändert G 2014 357
20.10.2015
01.01.2016 Anhang 1 Name und Inhalt geändert G 2015 301
20.10.2015
01.01.2016 Anhang 2 Name und Inhalt geändert G 2015 301
23.08.2016
01.01.2017 Anhang 1 Inhalt geändert G 2016-36
04.07.2017
01.01.2018 Anhang 1 Inhalt geändert G 2017-081
04.09.2018
01.01.2019 Anhang 1 Inhalt geändert G 2018-052
03.09.2019
01.01.2020 Anhang 1 Inhalt geändert G 2019-038
03.09.2019
01.01.2020 Anhang 2 Inhalt geändert G 2019-038
09.12.2020
01.01.2021 Anhang 1 Inhalt geändert G 2020-099
09.12.2020
01.01.2021 Anhang 2 Inhalt geändert G 2020-099
2 Nr.
625
-A1 Mietwertansätze Einfamilienhäuser und Eigentumswohnungen ab 2020 (§ 1 Absatz 1) Gemeinden Luzern, Sursee Geb äude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2
008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätz ten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
132,3
128,8
124,7
123,6
122,3
119,6
119,0
116,3
113,8
110,6
108,9
108,0
106,5
105,2
105,0
103,4
101,8
100,7
100,0
123,8
120,9
117,6
117,
7
119,6
119,3
120,3
116,1
114,3
111,3
108,7
108,0
106,5
105,2
105,0
103,4
101,8
100,7
100,0
116,6
111,5
110,2
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
Nr.
625A1
3 Gemeinden Gruppe 2: Ebikon, Horw, Krie ns Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2
008 oder später von Grund auf neu g eschätzt: aktueller Mietwert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mietwert in % des amtlich geschätzten We rtes aktue ller Mietwert in % des amtlich ge
schätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
131,1
127,3
123,4
122,1
120,7
118,1
117,4
114,8
112,1
108,9
107,1
106,3
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
122,3
119,4
115,
9
116,1
118,0
117,7
118,5
114,5
112,6
109,6
107,1
106,3
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
117,1
111,6
110,3
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
4 Nr.
625
-A1 Gemeinden Gruppe 3: Buchrain, Di erikon, Emmen, Root, Rothenburg Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
132,8
129,0
124,9
123,7
122,3
119,6
118,9
116,2
113,6
110,3
108,5
107,6
106,2
105,0
104,1
102,5
102,8
101,1
100,0
123,9
120,9
117,4
117,6
119,5
119,2
120,1
116,0
114,0
111,0
108,5
107,6
106,2
105,0
104,1
102,5
102,8
101,1
100,0
117,1
111,6
110,3
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
Nr.
625A1
5 Gem einden Gruppe 4: Adligenswil, Udligenswil Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2
008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
133,1
129,4
125,4
124,1
122,6
119,6
118,8
115,9
113,0
109,3
107,4
106,5
104,8
104,2
102,7
1
01,5
100,9
100,0
100,0
120,8
117,8
114,3
114,4
116,5
116,1
117,1
113,5
111,8
109,2
106,8
106,2
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
116,6
111,5
110,2
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
6 Nr.
625
-A1 Gemeinden Gruppe 5: Gisikon, Honau Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
200
8 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
134,8
131,1
127,1
125,7
124,2
121,1
120,4
117,4
114,4
110,7
108,8
107,9
106,2
105,0
104,1
102,5
102,8
101,1
100,0
122,4
119,3
115,8
115,9
118,0
117,6
118,6
115,0
113,3
110,6
108,2
107,5
106,2
105,0
104,1
102,5
102,8
101,1
100,0
116,6
111,5
110,2
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
Nr.
625A1
7 Gemeinden Gruppe 6: Eich, Greppen, Meierskappel, Oberkirch, Schenkon, Sempach Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2
008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
132,1
128,4
124,5
123,1
121,8
119,0
118,2
115,4
112,6
109,1
107,3
106,4
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
123,4
120,2
116,6
116,7
118,5
118,3
119,2
114,9
112,9
109,8
107,1
106,4
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
118,1
112,0
110,5
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100 ,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
8 Nr.
625
-A1 Gemeinden Gruppe 7: Ballwil, Eschenbach, Hochdorf, Inwil, Neuenkirch, Nottwil Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
134,
7
130,6
125,9
124,5
123,1
120,3
119,5
116,8
113,9
110,5
108,6
107,7
106,2
105,0
104,1
102,5
102,8
101,1
100,0
125,2
122,0
118,6
118,7
120,5
120,2
120,9
116,6
114,5
111,4
108,6
107,7
106,2
105,0
104,1
102,5
102,8
101,1
100,0
118,6
112,2
11
0,6
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
Nr.
625A1
9 Gemeinden Gruppe 8: Aesch, Alberswi l, Altbüron, Altishofen, Beromünster, Büron, Buttisholz, Dagmersellen, Doppleschwand, Egolzwil, Entlebuch, Ermensee, Escholzmat t-Marbach, Ettiswil, Fischbach, Flühli, Geuensee, Grossdietwil, Grosswangen, Hasle, Hildisrieden, Hitzkirch, Hohenrain, Knutwil, Malters, Mauensee, Menznau, Nebikon, Pfaffnau, Rain, Reiden, Rickenbach, Roggliswil, Römerswil, Ruswil, Schlierbach, Schötz, Sc hüpfheim, Schwarzenberg, Triengen, Wauwil, Werthenstein, Wikon, Willisau, Wolhusen, Zell Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktuell er Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
133,4
129,3
124,7
123,3
121,9
119,1
118,4
11
5,6
112,8
109,4
107,5
106,7
105,1
103,7
102,8
102,6
101,9
101,7
100,0
123,9
120,8
117,4
117,5
119,3
119,0
119,7
115,4
113,4
110,3
107,5
106,7
105,1
103,7
102,8
102,6
101,9
101,7
100,0
118,6
112,2
110,6
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
10 Nr.
625
-A1 Gemeinden Gruppe 9: Hergiswil, Luthern, Romoos, Schongau, Ufhusen Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2
008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amt lich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
131,8
127,3
1
22,4
121,1
119,9
117,5
116,9
114,4
112,0
108,9
107,3
106,5
105,1
103,7
102,8
102,6
101,9
101,7
100,0
125,5
122,2
118,6
118,7
120,4
120,1
120,8
116,2
114,0
110,6
107,6
106,8
105,1
103,7
102,8
102,6
101,9
101,7
100,0
119,1
112,4
110,8
107,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
Nr.
625A1
11 Gemeinden Gruppe 10: Vitznau, Weggis Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des a mtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
131,4
128,0
124,1
122,7
121,4
118,7
117,9
115,2
112,5
109,0
107,2
106,4
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
125,9
122,6
118,8
119,0
120,6
120,2
121,0
116,2
113,9
110,5
107,4
106,5
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
119,5
112,5
110,9
107 ,8
106,8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
12 Nr.
625
-A1 Gemeinden Gruppe 11: Meggen Gebäude erstellt:
1991 oder früher zwischen 19
92 und 200
7
2008 oder später von Grund auf neu geschätzt : aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes aktueller Mie twert in % des amtlich geschätzten We rtes
1997/1998
1999/2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016 ab 2017
131,2
127,6
123,8
122,5
121,2
118,4
117,7
115,0
112,2
108,9
107,2
106,4
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
124,9
121,7
118,2
118,3
120,0
119,7
120,4
115,8
113,6
110,3
107,3
106,5
104,8
104,2
102,7
101,5
100,9
100,0
100,0
117,7
111,8
110,4
107,8
106,
8
106,1
104,7
104,1
101,4
100,0 Von den Mietwerten sind 70 Prozent steuerbar.
Nr. 625A2
1
Anhang
2 (Stand 01.01.2021
) Mietwertansätze selbstgenutzter landwirtschaft licher Betriebs wohnungen ab 2020 (§ 1 Absatz 2) Landwirtschaftlicher Mietwert (Normalbedarf Wohnraum) für Betriebe mit mindestens
1,0 SAK
1 im Talgebiet, 0,8 SAK in der voralpinen Hüg elzone und 0,6 SAK im Bergebiet: Der Mietwert richtet sich nach der eidgenössischen Pachtzinsverordnung vom
11. Februar 1987
2 und der Schätzungsanleitung
3 . Nichtlandwirtschaftlicher Mietwert (übriger Wohnraum) für Betriebe mit unter
1,0 SAK im Talgebiet, unter
0,8 SAK in der voralpinen Hügelzone und unter
0,6 SAK im Bergebiet : Beurteilung Bau zustand/Erneuerung Gemeinden Gemeinden Gemeinden
Gemeinden (gemäss Schatzungsprotokoll) Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3
Gruppe 4 pro Punkt und Raumeinheit (gemäss Schatzungsprotokoll) schlecht Fr. 13 .00 Fr. 15.00 Fr. 1
8 .00
F
r. 20
.00 mittel Fr. 15.00 Fr. 18 .00 Fr. 20 .00
Fr. 2
2
.00 gut Fr. 1
8 .00 F r. 20 .00 Fr. 2
2 .00
Fr. 2
5
.00 sehr gut Fr. 20 .00 Fr. 2
2 .00 Fr. 2
5 .00
Fr. 2
7
.00 Von den nichtlandwirtschaftlichen M ietwerten sind 70 Prozent steuerbar. Wohnrechtsberechtigte versteuern den nichtlandwirtschaftlichen Mietwert. Gemeinden Gruppe 1 Altishofen (Gemeindeteil Ebersecken ), Beromünster (Gemeindeteil Gunzwil), Doppleschwand, Entlebuch, EscholzmattMarbach (Gemeindeteil Escholzmatt), Hitzkirch (Gemeindeteil Hämikon), Hasle, Luthern, Romoos, Schlierbach, Schötz (Gemeindeteil Ohmstal), Ufhusen Gemeinden Gruppe 2 Aesch, Alberswil, Altbüron, Altishofen (ohne Gemeindeteil Ebersecken) , Ballwil, Beromünster (ohne Gemei ndeteil Gunzwil), Buchrain, Büron, Buttisholz, Dagmersellen, Dierikon, Egolzwil, Emmen, Ermensee, EscholzmattMarbach (Gemeindeteil Marbach), Ettiswil, Fischbach, Flühli, Geuensee, Grossdietwil, Grosswangen, Hergiswil, Hitzkirch (ohne Gemeindeteile Hämikon , Mosen und Retschwil), Hohenrain, Honau, Inwil, Knutwil, Luzern (Gemeindeteil Littau), Mauensee, Meierskappel, Menznau, Nebikon,
1 SAK = Standardarbeitskraft nach Artikel 3 der Landwirtschaftlichen Begriffsverordnung vom 7. Deze
m- ber 1998 ( SR
910.91)
2 SR
221.213.221
3 siehe Anhang 1 zur Verordnung über das bäuerliche Bodenrecht vom 4. Oktober 1993 (SR
211.412.110)
2 Nr. 625
-A2 Pfaffnau, Reiden, Rickenbach, Roggliswil, Römerswil, Ruswil, Schenkon, Schötz (ohne Gemeindeteil Ohmstal), Schüpfheim, Sursee, Triengen, Wauwil, Werthenstein, Wikon, Willisau, Wolhusen, Zell Gemeinden Gruppe 3 Adligenswil, Ebikon, Eich, Eschenbach, Gisikon, Hildisrieden, Hitzkirch (Gemeindeteile Mosen und Retschwil), Hochdorf, Horw, Kriens, Luzern (ohne Gemeindeteil Littau), Malters, Neuenkirch, Nottwil, Oberkirch, Rain, Root, Rothenburg, Schongau, Schwarzenberg, Sempach, Vitznau Gemeinden Gruppe 4 Greppen, Meggen, Udligenswil, Weggis
Feedback